voitto-osuudet osakeyhtiössä-mitä ne ovat?

yleinen kysymys, jonka saamme työskennellessämme osakeyhtiöiden kanssa, joita verotetaan yhtiökumppanuuksina liittovaltion tuloverolain (“LLCs”) alaluvun K mukaan, on: voiko yhtiö myöntää optioita työntekijöilleen ja riippumattomille urakoitsijoille, vaikka yhtiö ei ole valtion lain mukainen yhtiö (ja on itse asiassa verotettu yhtiönä liittovaltion verolain mukaan)? Lyhyt vastaus on, kyllä, LLC: n on mahdollista antaa osakepohjaisia korvauksia työntekijöille ja riippumattomille urakoitsijoille, mutta sitä ei kutsuta optio-oikeudeksi ja se eroaa optio-oikeuksista joiltakin tärkeiltä osin. Voitto etuja on paljon erilaisia monimutkaisia se, ja annamme sinulle yleiskuvan, kun luet pitkin.

yleiskatsaus voitto-osuuksista:

LLC: t eivät laske liikkeeseen “osakkeita”, vaan” jäsenkorkoja “tai”yksiköitä”. Useimmat LLC: t, joilla on useita jäseniä, verotetaan kumppanuuksina liittovaltion verotusta varten, eivätkä ne valitse verotettavaksi yhtiönä. Osakeyhtiöinä verotettavien LLC-yhtiöiden osalta yhtiön optio-oikeutta lähimpänä vastaavana pidetään”voitto-osuutta”.
jos annat yksityishenkilölle voitto-osuuden LLC: ssä, kyseinen henkilö saa osuuden sekä LLC: n tulevista voitoista että LLC: n varojen arvostuksesta. Koska vastaanottaja voitto korko saa vain edun tulevista voitoista LLC ja arvostus omaisuuden LLC, myöntäminen voitto korko, jos tehdään oikein, ei pitäisi johtaa verotettavaa tuloa vastaanottoon ajankohtana avustuksen.
esimerkiksi: jos sinulle myönnetään voitto-osuus LLC: ssä, joka on 5% LLC: n jäljellä olevasta pääomasta, sinulla on oikeus 5%: iin LLC: n voitoista sen päivän jälkeen, jona sait voittokoron. Lisäksi, sanotaan LLC arvoksi $1 miljoonaa päivänä sait voitot korko. Vuotta myöhemmin paikalle saapuu ostaja, joka ostaa LLC: n varat 2 miljoonalla dollarilla. Koska LLC: n omaisuuden arvo on $1 miljoona, voittosi edut myynnin aikaan olisivat yhtä kuin 5% tästä arvostuksesta, joka on $50,000. Et olisi oikeutettu mihinkään arvoon $1 miljoonaa jaetaan muille jäsenille ennen myöntämistä voitoista korko.
tyypillisesti VOITTOETUJEN luomiseksi ja laskemiseksi liikkeeseen LLC: n on muutettava toimintasopimustaan luodakseen uuden luokan jäsenetuja tai-yksiköitä, jotka ovat voittoetujen muodossa. Nykyisillä Jäsenillä on pääomaosuuksia LLC: ssä (jota kutsumme tyypillisesti “A-luokan yksiköiksi”), ja voitto-osuuksien vastaanottajat saisivat todennäköisesti “B-luokan yksiköt”, jotka on selvästi merkittävä ja esitetty LLC: n toimintasopimuksessa voittojen osuuksina. Voittojen korkoyksiköt voivat olla joko äänioikeutettuja tai ei-äänioikeutettuja yksiköitä.

merkittävät yhtäläisyydet ja erot voitto-osuuksien ja optio-oikeuksien välillä:

osakeoptioiden tavoin voitto-osuuksien myöntäminen ei saa johtaa siihen, että saaja saa veron myöntämishetkellä. Toisin kuin optiot, voitonkoron saajan ei tarvitse maksaa harjoitushintaa saadakseen voittokoron edustaman oman pääoman osuuden. Saatuaan voittokoron vastaanottaja on LLC: n jäsen (option haltijalla on vain optio osakkeiden ostoon, eikä hän ole osakkeenomistaja ennen kuin he käyttävät optionsa ja maksavat harjoitushinnan).
optio-oikeuksien tavoin myös voitto-osuuksien myöntämiseen voidaan soveltaa ansaintaaikataulua. Ansainta voi olla joko aikaan tai tulokseen perustuvaa, niin että vastaanottaja Liivit oman pääoman jatkaessaan palvelujen tarjoamista LLC, tai ne täyttävät tietyt suorituskykytavoitteet asettamat johdon LLC.
VOITONKORON saajaa ei voida enää pitää LLC: n työntekijänä liittovaltion tuloverotuksessa. Sen sijaan, kun vastaanottaja saa voittokoron, häntä on kohdeltava “kumppanina”. Tämä tarkoittaa, että sen sijaan, että tulo-ja työllisyysverot pidätetään niiden paychecks ja vastaanottaa lomakkeen W-2, ne sen sijaan on tehtävä neljännesvuosittain verotalletukset itse itsenäisenä ammatinharjoittajana, maksaa itsenäiseen ammatinharjoittamiseen veroja, ja saavat lomakkeen K-1 LLC. Option saaja sen sijaan säilyttää edelleen työntekijän aseman ja saa W-2: n raportoimaan palkkansa/ennakonpidätystietonsa.
jos haluat antaa työntekijöille oman pääoman kannustimen, mutta et halua, että he lakkaavat olemasta työntekijöitä liittovaltion tuloverotuksessa, voit laskea oman pääoman erillisestä tätä tarkoitusta varten perustetusta yhtiöstä. Tämä on kallista ja hallinnollisesti työläämpää, mutta yleensä työntekijät haluavat, että heidän palkkasekkeistään pidätetään veroja heidän puolestaan.

aiheeseen liittyvät artikkelit löydät täältä.

johtopäätös

vaikka käsite voitontavoittelun myöntämisestä LLC: ssä voi tuntua yksinkertaiselta, on olemassa muita verolainsäädännön vaatimuksia, joita ei ole käsitelty edellä, jotka on täytettävä, jotta voidaan varmistaa, että vastaanottajat ovat oikeutettuja saamaan voitto-etuja (pelätty ns. “capital account book up”, esimerkiksi) (KS. IRS Rev. Proc. 93-27 ja 2001-43).

keskustelemme mielellämme näistä monimutkaisista asioista kanssasi, jos uskot voitontavoittelun olevan hyvä vaihtoehto sinulle ja LLC: llesi. Ota yhteyttä minuun osoitteessa [email protected] jos sinulla on kysyttävää.

Vastuuvapauslauseke: Tämä viesti on tarkoitettu vain tiedotus – /opetustarkoituksiin. Sen tarkoituksena ei ole antaa mitään oikeudellista neuvontaa.

Tekijä: Zach Haveman

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista.