vinstintressen i ett aktiebolag-Vad är de?

en vanlig fråga vi får när vi arbetar med aktiebolag som beskattas som partnerskap under underkapitel K i federal income tax law (“LLC”) är, kan företaget bevilja aktieoptioner till sina anställda och oberoende entreprenörer, även om företaget inte är ett statligt lagföretag (och faktiskt beskattas som ett partnerskap enligt federal tax law)? Det korta svaret är, ja, det är möjligt för en LLC att utfärda aktiebaserad ersättning till anställda och oberoende entreprenörer, men det kallas inte en aktieoption och skiljer sig från aktieoptioner i vissa viktiga avseenden. Vinstintressen har mycket olika komplexiteter till det, och vi kommer att ge dig en översikt när du läser med.

översikt över vinstintressen:

LLC utfärdar inte “lager” utan snarare “medlemsintressen” eller “enheter”. De flesta LLC som har flera medlemmar beskattas som partnerskap för federala skatteändamål och väljer inte att beskattas som ett företag. För LLC som beskattas som partnerskap kallas den närmaste motsvarigheten till en aktieoption i ett företag ett “vinstintresse”.
om du ger en individ ett vinstintresse i en LLC, får den personen ett intresse för både LLC: s framtida vinster och uppskattningen av LLC: s tillgångar. Eftersom mottagaren av vinsträntan endast får ett intresse för LLC: s framtida vinster och uppskattningen av LLC: s tillgångar, bör beviljandet av vinsträntan, om det görs korrekt, inte leda till någon beskattningsbar inkomst till kvittot vid tidpunkten för bidraget.
till exempel: om du beviljas en vinstintresse i en LLC som motsvarar 5% av LLC: s utestående kapital, har du rätt till 5% av LLC: s vinst efter det datum då du fick vinsträntan. Låt oss dessutom säga att LLC värderades till 1 miljon dollar på det datum du fick vinsträntan. Ett år senare kommer en köpare och köper LLC: s tillgångar för 2 miljoner dollar. Eftersom LLC: s tillgångar uppskattas i värde med 1 miljon dollar, skulle dina vinstintressen vid tidpunkten för försäljningen vara lika med 5% av den uppskattningen, vilket är 50 000 dollar. Du skulle inte ha rätt till något värde av de 1 miljon dollar som tilldelats de andra medlemmarna före beviljandet av ditt vinstintresse.
vanligtvis, för att skapa och utfärda vinstintressen, måste en LLC ändra sitt driftsavtal för att skapa en ny klass av medlemsintressen eller enheter som kommer att ta form av vinstintressen. De nuvarande medlemmarna har kapitalintressen i LLC (som vi vanligtvis skulle kalla “klass A-enheter”), och mottagarna av vinstintressen skulle sannolikt få “klass B-enheter”, som måste tydligt märkas och anges i LLC-driftsavtalet som vinstintressen. Klassen av vinstränteenheter kan antingen vara röstande eller icke-röstande enheter.

stora likheter och skillnader mellan vinstintressen och personaloptioner:

liksom personaloptioner bör en tilldelning av vinstintressen inte leda till en skattepliktig händelse för mottagaren vid tidpunkten för bidraget. Till skillnad från aktieoptioner behöver mottagaren av en vinstränta inte betala ett lösenpris för att erhålla det eget kapital som representeras av vinsträntan. Vid mottagandet av vinsträntan är mottagaren medlem i LLC (en optionsinnehavare har endast en option att köpa aktier och är inte aktieägare förrän de utövar sin option och betalar lösenpriset).
liksom aktieoptioner kan ett beviljande av vinstintressen också vara föremål för ett intjänandeschema. Intjäning kan vara antingen tidsbaserad eller prestationsbaserad, så att mottagaren västar i eget kapital när de fortsätter att tillhandahålla tjänster till LLC, eller de uppfyller vissa prestationsmål som fastställts av ledningen för LLC.
en mottagare av vinstintresse kan inte längre betraktas som anställd i LLC för federala inkomstskatteändamål. Istället, när mottagaren får vinsten ränta, de måste behandlas som en “partner”. Detta innebär att istället för att inkomst-och sysselsättningsskatter hålls kvar från sina lönecheckar och får ett formulär W-2, måste de istället göra kvartalsvisa skatteinsättningar själva som egenföretagare, betala egenföretagande skatter och få ett formulär K-1 från LLC. En mottagare av en aktieoption fortsätter å andra sidan att behålla anställdas status och få en W-2 som rapporterar sin lön/källinformation.
om du vill ge anställda ett eget incitament, men du vill inte att de ska sluta vara anställda för federala inkomstskatteändamål, kan du utfärda eget kapital från ett separat företag som inrättats för detta ändamål. Detta är dyrt och mer administrativt betungande, men anställda föredrar vanligtvis att ha skatter som hålls kvar från sina lönecheckar för deras räkning.

för relaterade artiklar, Klicka här.

slutsats

även om begreppet beviljande av vinstintresse i din LLC kan verka enkelt, finns det ytterligare skattelagstiftningskrav som inte diskuterats ovan som måste uppfyllas för att säkerställa att mottagarna är berättigade att få vinstintressen (den fruktade så kallade “capital account book up”, till exempel) (se IRS Rev.Proc. 93-27 och 2001-43).

vi skulle gärna diskutera dessa komplexiteter med dig om du tror att vinstintressen kan vara ett bra alternativ för dig och din LLC. Vänligen kontakta mig på [email protected] om du har några frågor.

ansvarsfriskrivning: detta inlägg är endast för informations – /utbildningsändamål. Det är inte avsett att ge någon juridisk rådgivning.

Av: Zach Haveman

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras.