profit interese într – o societate cu Răspundere Limitată-ce sunt acestea?

o întrebare obișnuită pe care o primim atunci când lucrăm cu societăți cu răspundere limitată impozitate ca parteneriate în conformitate cu subcapitolul K din Legea federală privind impozitul pe venit (“LLC”) este: poate compania să acorde opțiuni pe acțiuni angajaților săi și contractorilor independenți, chiar dacă compania nu este o corporație de drept de stat (și este, de fapt, impozitată ca parteneriat în conformitate cu legea fiscală federală)? Răspunsul scurt este, da, este posibil ca un SRL să emită compensații bazate pe capitaluri proprii angajaților și contractorilor independenți, dar nu se numește opțiune pe acțiuni și diferă de opțiunile pe acțiuni în unele privințe importante. Interesele de Profit au mult mai diferite complexități la ea, și vă vom oferi o imagine de ansamblu ca ai citit de-a lungul.

Prezentare generală a intereselor de Profit:

SRL-urile nu emit “acțiuni”, ci mai degrabă “interese de membru” sau “unități”. Majoritatea LLC – urilor care au mai mulți membri sunt impozitate ca parteneriate în scopuri fiscale federale și nu aleg să fie impozitate ca corporație. Pentru SRL-urile care sunt impozitate ca parteneriate, cel mai apropiat echivalent cu o opțiune pe acțiuni într-o corporație se numește “dobândă de profit”.
dacă acordați unei persoane un interes de profit într-o LLC, acea persoană primește un interes atât pentru profiturile viitoare ale LLC, cât și pentru aprecierea activelor LLC. Deoarece beneficiarul profiturilor interes primește doar un interes în profiturile viitoare ale SRL și aprecierea activelor SRL, acordarea profiturilor interes, dacă este făcută corect, nu ar trebui să conducă la nici un venit impozabil la primirea la momentul subvenției.
de exemplu: dacă vi se acordă o dobândă de profit într-un SRL egală cu 5% din capitalul restant al LLC, aveți dreptul la 5% din profiturile LLC după data la care ați primit dobânda de profit. În plus, să presupunem că LLC a fost evaluată la 1 milion de dolari la data la care ați primit dobânda profiturilor. Un an mai târziu, un cumpărător vine și cumpără activele LLC pentru 2 milioane de dolari. Deoarece activele LLC s-au apreciat în valoare cu 1 milion de dolari, interesele dvs. de profit în momentul vânzării ar fi egale cu 5% din această apreciere, care este de 50.000 de dolari. Nu veți avea dreptul la nicio valoare a celor 1 milion de dolari alocați celorlalți membri înainte de acordarea dobânzii dvs. de profit.
în mod obișnuit, pentru a crea și emite interese de profit, un SRL va trebui să își modifice acordul de funcționare pentru a crea o nouă clasă de interese de membru sau unități care vor lua forma intereselor de profit. Membrii actuali dețin interese de capital în LLC (pe care le-am numi de obicei “unități de clasă A”), iar destinatarii intereselor de profit ar primi probabil “unități de clasă B”, care vor trebui să fie etichetate în mod clar și stabilite în acordul de operare LLC ca interese de profit. Clasa de unități de interes profit poate fi vot sau unități fără drept de vot.

asemănări și diferențe majore între interesele de Profit și opțiunile pe acțiuni:

ca și opțiunile pe acțiuni, o subvenție a intereselor de profit nu ar trebui să conducă la un eveniment impozabil pentru beneficiar la momentul subvenției. Spre deosebire de opțiunile pe acțiuni, beneficiarul unei dobânzi de profit nu trebuie să plătească un preț de exercițiu pentru a obține dobânda de capital reprezentată de dobânda de profit. La primirea dobânzii la profit, destinatarul este membru al LLC (un deținător de opțiuni deține doar opțiunea de a cumpăra acțiuni și nu este acționar până când nu își exercită opțiunea și nu plătește prețul de exercițiu).
la fel ca opțiunile pe acțiuni, o subvenție a profiturilor interesele pot fi, de asemenea, supuse unui program de intrare în drepturi. Intrarea în drepturi poate fi bazată pe timp sau pe performanță, astfel încât destinatarul să primească capitaluri proprii pe măsură ce continuă să furnizeze servicii LLC sau să îndeplinească anumite obiective de performanță stabilite de conducerea LLC.
un beneficiar al unei dobânzi de profit nu mai poate fi considerat angajat al LLC în scopuri federale de impozit pe venit. În schimb, odată ce destinatarul primește dobânda profiturilor, trebuie tratat ca un “partener”. Aceasta înseamnă că, în loc să li se rețină impozitele pe venit și ocuparea forței de muncă din salariile lor și să primească un formular W-2, vor trebui în schimb să facă depozite fiscale trimestriale în calitate de persoană care desfășoară activități independente, să plătească impozite pe activități independente și să primească un formular K-1 de la LLC. Un beneficiar al unei opțiuni pe acțiuni, pe de altă parte, continuă să-și păstreze statutul de angajat și să primească un W-2 raportând salariul/reținerea informațiilor.
dacă doriți să oferiți angajaților un stimulent de capitaluri proprii, dar nu doriți ca aceștia să înceteze să mai fie angajați în scopuri federale de impozit pe venit, puteți emite capitalurile proprii dintr-o companie separată înființată în acest scop. Acest lucru este costisitor și mai împovărător din punct de vedere administrativ, dar angajații preferă de obicei să li se rețină impozitele din salariile lor în numele lor.

pentru articole conexe, vă rugăm să faceți clic aici.

concluzie

în timp ce conceptul de acordare a unei participații la profit în SRL-ul dvs. poate părea simplu, există cerințe suplimentare privind legislația fiscală care nu sunt discutate mai sus, care trebuie îndeplinite pentru a se asigura că beneficiarii sunt eligibili să primească interese de profit (temutul așa-numit “cont de capital”, de exemplu) (a se vedea IRS Rev.Proc. 93-27 și 2001-43).

am fi bucuroși să discutăm aceste complexități cu dvs. dacă credeți că interesele de profit pot fi o opțiune bună pentru dvs. și LLC. Vă rugăm să contactați-mă la [email protected] dacă aveți întrebări.

Disclaimer: Acest post este doar pentru scopuri informative/educaționale. Nu este destinat să ofere consultanță juridică.

De: Zach Haveman

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.