interesses de lucros em uma sociedade de Responsabilidade Limitada-O que são eles?

uma pergunta comum que recebemos ao trabalhar com empresas de Responsabilidade Limitada tributadas como parcerias sob o subcapítulo K da Lei Federal de imposto de renda (“LLCs”) é, a empresa pode conceder opções de ações a seus funcionários e contratados independentes, mesmo que a empresa não seja uma corporação de direito estadual (e de fato seja tributada como uma parceria sob a Lei Federal de impostos)? A resposta curta é, sim, é possível para uma LLC emitir uma compensação baseada em ações para funcionários e contratados independentes, mas não é chamada de opção de ações e difere das opções de ações em alguns aspectos importantes. Os interesses de lucro têm complexidades muito diferentes e forneceremos uma visão geral à medida que você lê.

visão geral dos interesses de lucro:

LLCs não emitem “estoque”, mas sim” interesses de associação “ou”unidades”. A maioria dos LLCs que têm vários membros são tributados como parcerias para fins fiscais federais e não optam por ser tributados como uma corporação. Para LLCs que são tributados como parcerias, o equivalente mais próximo a uma opção de ações em uma corporação é chamado de “juros de lucros”.
se você conceder a um indivíduo uma participação nos lucros de uma LLC, esse indivíduo está recebendo uma participação nos lucros futuros da LLC e na valorização dos ativos da LLC. Porque o destinatário dos lucros interesse é apenas recebendo um interesse nos lucros futuros da LLC e a valorização dos ativos da LLC, o subsídio dos lucros interesse, se feito corretamente, não deve resultar em rendimentos tributáveis para o recebimento no momento da concessão.
por exemplo: se você receber uma participação nos lucros de uma LLC igual a 5% do patrimônio líquido pendente da LLC, você tem direito a 5% dos lucros da LLC após a data em que recebeu os juros dos lucros. Além disso, digamos que a LLC foi avaliada em US $1 milhão na data em que você recebeu os juros dos lucros. Um ano depois, um comprador vem e compra os ativos da LLC por US $2 milhões. Como os ativos da LLC foram valorizados em US $ 1 milhão, seus interesses de lucros no momento da venda seriam iguais a 5% dessa valorização, que é de US $50.000. Você não teria direito a nenhum valor dos US $1 milhão alocados aos outros membros antes da concessão de seus juros de lucros.Normalmente, para criar e emitir interesses de lucros, uma LLC terá que alterar seu contrato operacional para criar uma nova classe de interesses de associação ou unidades que assumirão a forma de interesses de lucros. Os membros atuais detêm interesses de capital na LLC (que normalmente chamaríamos de “Unidades de classe A”), e os destinatários dos interesses de lucro provavelmente receberiam “unidades de Classe B”, que precisarão ser claramente rotuladas e estabelecidas no acordo operacional da LLC como interesses de lucros. As unidades de juros da classe de lucros podem ser Unidades de voto ou sem voto.

principais semelhanças e diferenças entre interesses de lucro e opções de ações:

como opções de ações, uma concessão de interesses de lucros não deve resultar em um evento tributável para o destinatário no momento da concessão. Ao contrário das opções de ações, o destinatário de um interesse de lucros não precisa pagar um preço de exercício para obter os juros patrimoniais representados pelos juros de lucros. Após o recebimento dos juros dos lucros, o destinatário é um membro da LLC (um detentor de opção só tem a opção de comprar ações e não é acionista até que exerça sua opção e pague o preço de exercício).
como as opções de ações, uma concessão de interesses de lucros também pode estar sujeita a um cronograma de aquisição. A aquisição pode ser baseada no tempo ou no desempenho, de modo que o destinatário fique no patrimônio à medida que continua a fornecer serviços à LLC ou atenda a certas metas de desempenho estabelecidas pela administração da LLC.
um destinatário de juros de lucros não pode mais ser considerado um funcionário da LLC para fins de imposto de renda federal. Em vez disso, uma vez que o destinatário recebe os juros dos lucros, ele deve ser tratado como um “parceiro”. Isso significa que, em vez de ter impostos de renda e emprego retidos de seus contracheques e receber um Formulário W-2, eles terão que fazer depósitos fiscais trimestrais como trabalhadores independentes, pagar impostos por conta própria e receber um formulário K-1 da LLC. Um destinatário de uma opção de compra de ações, por outro lado, continua a manter o status de funcionário e recebe um W-2 relatando suas informações de salário/retenção.Se você quiser dar aos funcionários um incentivo de capital, mas não quiser que eles deixem de ser funcionários para fins de imposto de renda federal, você pode emitir o capital próprio de uma empresa separada criada para esse fim. Isso é caro e mais administrativamente oneroso, mas os funcionários geralmente preferem ter impostos retidos de seus contracheques em seu nome.

para artigos relacionados, Clique aqui.

conclusão

embora o conceito de concessão de juros de lucros em sua LLC possa parecer direto, existem requisitos adicionais de lei tributária não discutidos acima que devem ser atendidos para garantir que os destinatários sejam elegíveis para receber juros de lucros (o temido chamado “Livro de contas de capital”, por exemplo) (consulte IRS Rev. Proc. 93-27 e 2001-43). Ficaríamos felizes em discutir essas complexidades com você se você acha que os interesses de lucro podem ser uma boa opção para você e sua LLC. Entre em contato comigo em [email protected] se você tiver alguma dúvida.Aviso Legal: Este post é apenas para fins informativos / educacionais. Não se destina a fornecer qualquer aconselhamento jurídico.

Por: Zach Haveman

Deixe uma resposta

O seu endereço de email não será publicado.