zyski udziały w Spółce z Ograniczoną Odpowiedzialnością – Co To jest?

częstym pytaniem, które otrzymujemy podczas pracy ze spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanymi jako spółki osobowe na podstawie podrozdziału K federalnej ustawy o podatku dochodowym (“LLC”), jest to, czy firma może przyznać opcje na akcje swoim pracownikom i niezależnym kontrahentom, nawet jeśli firma nie jest korporacją prawa stanowego (i w rzeczywistości jest opodatkowana jako spółka osobowa zgodnie z federalnym prawem podatkowym)? Krótka odpowiedź brzmi: tak, LLC może emitować wynagrodzenie oparte na kapitale dla pracowników i niezależnych wykonawców, ale nie nazywa się to opcją na akcje i różni się od opcji na akcje pod pewnymi ważnymi względami. Interesy zysku mają wiele różnych zawiłości, a my damy Ci przegląd podczas czytania.

przegląd udziałów w zyskach:

LLC nie emitują “akcji”, ale raczej “udziałów członkowskich” lub “jednostek”. Większość LLC, które mają wielu członków, jest opodatkowana jako partnerstwa do celów podatkowych federalnych i nie decyduje się na opodatkowanie jako korporacja. W przypadku LLC, które są opodatkowane jako spółki osobowe, najbliższym odpowiednikiem opcji na akcje w korporacji jest “odsetki od zysków”.
jeśli przyznasz osobie odsetki od zysków w LLC, ta osoba otrzymuje zainteresowanie zarówno przyszłymi zyskami LLC, jak i aprecjacją aktywów LLC. Ponieważ odbiorca odsetek od zysków otrzymuje tylko odsetki od przyszłych zysków LLC i aprecjację aktywów LLC, przyznanie odsetek od zysków, jeśli zostanie wykonane prawidłowo, nie powinno skutkować przychodem podlegającym opodatkowaniu w momencie otrzymania dotacji.
na przykład: jeśli otrzymasz odsetki od zysków w LLC równe 5% zaległego kapitału LLC, masz prawo do 5% zysków LLC po dniu, w którym otrzymałeś odsetki od zysków. Dodatkowo, powiedzmy, że LLC została wyceniona na milion dolarów w dniu otrzymania odsetek od zysków. Rok później pojawia się Kupujący i kupuje aktywa LLC za 2 miliony dolarów. Ponieważ aktywa LLC są cenione przez milion dolarów, Twoje zyski w momencie sprzedaży byłyby równe 5% tego aprecjacji, czyli 50 000 USD. Nie będziesz miał prawa do żadnej wartości 1 miliona dolarów przydzielonych pozostałym członkom przed przyznaniem odsetek od zysków.
zazwyczaj, aby utworzyć i wyemitować zyski, LLC będzie musiała zmienić swoją umowę operacyjną, aby utworzyć nową klasę interesów członkowskich lub jednostek, które przyjmą formę zysków. Obecni członkowie posiadają udziały kapitałowe w LLC (które zwykle nazywamy “jednostkami klasy A”), A odbiorcy zysków prawdopodobnie otrzymają” jednostki klasy B”, które będą musiały być wyraźnie oznaczone i określone w umowie operacyjnej LLC jako zyski. Klasa jednostek procentowych zysków może być albo głosowania lub jednostek niemających prawa głosu.

główne podobieństwa i różnice między udziałami w zyskach a opcjami na akcje:

podobnie jak opcje na akcje, przyznanie odsetek od zysków nie powinno skutkować zdarzeniem podatkowym dla beneficjenta w momencie przyznania dotacji. W przeciwieństwie do opcji na akcje, odbiorca odsetek z zysku nie musi płacić ceny wykonania, aby uzyskać odsetki z kapitału własnego reprezentowane przez odsetki z zysku. Po otrzymaniu odsetek od zysków odbiorca jest członkiem LLC (posiadacz opcji ma tylko opcję zakupu akcji i nie jest akcjonariuszem, dopóki nie skorzysta z opcji i nie zapłaci ceny wykonania).
podobnie jak opcje na akcje, dotacja zysków może również podlegać harmonogramowi nabywania uprawnień. Nabywanie uprawnień może być oparte na czasie lub oparte na wynikach, dzięki czemu odbiorca bierze udział w kapitale własnym, gdy nadal świadczy usługi na rzecz LLC, lub osiąga określone cele wydajności określone przez kierownictwo LLC.
odbiorca odsetek z zysku nie może być już uważany za pracownika LLC do celów federalnego podatku dochodowego. Zamiast tego, gdy odbiorca otrzyma odsetki od zysków, musi być traktowany jako “partner”. Oznacza to, że zamiast potrącać podatki od dochodów i zatrudnienia z czeków i otrzymywać formularz W-2, będą musieli samodzielnie dokonywać kwartalnych wpłat podatkowych jako osoba samozatrudniona, płacić podatki od samozatrudnienia i otrzymywać formularz K-1 od LLC. Odbiorca opcji na akcje, z drugiej strony, nadal zachowuje status pracownika i otrzymuje W-2 raportowanie ich wynagrodzenia / informacje o wstrzymaniu.
jeśli chcesz dać pracownikom motywację kapitałową, ale nie chcesz, aby przestali być pracownikami dla celów federalnego podatku dochodowego, możesz wydać kapitał własny z oddzielnej firmy utworzonej w tym celu. Jest to kosztowne i bardziej uciążliwe pod względem administracyjnym, ale pracownicy zazwyczaj wolą potrącać podatki z wypłat w ich imieniu.

aby uzyskać podobne artykuły, Kliknij tutaj.

wniosek

chociaż koncepcja przyznania odsetek od zysków w Twojej LLC może wydawać się prosta, istnieją dodatkowe wymogi prawa podatkowego, które nie zostały omówione powyżej, które muszą zostać spełnione, aby zapewnić, że odbiorcy są uprawnieni do otrzymywania odsetek od zysków (na przykład przerażający tak zwany “księgowy rachunek kapitałowy”) (patrz IRS Rev.Proc. 93-27 i 2001-43).

z przyjemnością omówimy te zawiłości z tobą, jeśli uważasz, że zyski mogą być dobrą opcją dla Ciebie i Twojej LLC. Proszę o kontakt pod adresem [email protected] jeśli masz jakieś pytania.

Zastrzeżenie: ten post jest wyłącznie w celach informacyjnych/edukacyjnych. Nie ma na celu udzielania porad prawnych.

By: Zach Haveman

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.