nyereség érdekek egy Korlátolt Felelősségű Társaság-mik azok?

Gyakori Kérdés, amelyet a szövetségi jövedelemadóról szóló törvény (“LLC”) k alfejezetében partnerségként adózó Korlátolt Felelősségű társaságokkal dolgozunk, az, hogy a Társaság részvényopciókat adhat-e alkalmazottainak és független vállalkozóinak, annak ellenére, hogy a Társaság nem állami jogi társaság (és valójában a szövetségi adótörvény szerinti partnerségként adózik)? A rövid válasz az, hogy igen, lehetséges, hogy egy LLC részvényalapú kompenzációt bocsát ki az alkalmazottak és a független vállalkozók számára, de nem nevezik részvényopciónak, és néhány fontos szempontból különbözik a részvényopcióktól. A Profit érdeklődési körének nagyon különböző összetettsége van, és áttekintést adunk Önnek, ahogy elolvassa.

a Profitérdekek áttekintése:

az LLC-k nem bocsátanak ki “készletet”, hanem “tagsági érdekeket” vagy “egységeket”. A legtöbb LLC, amely több taggal rendelkezik, szövetségi adózási szempontból partnerségként adózik, és nem választja meg, hogy társaságként adózik. A társaságként adózó LLC-k esetében a Társaság részvényopciójának legközelebbi egyenértékét “nyereségérdekeltségnek”nevezik.
ha egy magánszemélynek nyereségérdekeltséget ad egy LLC-ben, akkor az egyén érdekeltséget kap mind az LLC jövőbeli nyereségében, mind az LLC eszközeinek felértékelődésében. Mivel a nyereség kamatának kedvezményezettje csak az LLC jövőbeni nyereségében és az LLC eszközeinek felértékelődésében részesül, a nyereség kamatának megadása, ha helyesen történik,nem eredményezhet adóköteles jövedelmet a támogatás időpontjában.
például: ha az LLC-ben az LLC fennálló tőkéjének 5% – ával megegyező nyereségrészesedést kap, akkor joga van az LLC nyereségének 5% – ára a nyereség kamatának kézhezvétele után. Ezenkívül tegyük fel, hogy az LLC-t 1 millió dollárra értékelték azon a napon, amikor megkapta a nyereség kamatát. Egy évvel később jön egy vevő, aki megvásárolja az LLC eszközeit 2 millió dollárért. Mivel az LLC eszközei 1 millió dollárral értékelődtek fel, az eladás időpontjában a nyereség érdekei megegyeznek az elismerés 5% – ával, ami 50 000 dollár. Nem lenne jogosult a többi tag számára elkülönített 1 millió dollár értékére a nyereség kamatának megadása előtt.
általában a nyereségérdekek létrehozásához és kibocsátásához az LLC-nek módosítania kell működési megállapodását, hogy új tagsági érdekeket vagy egységeket hozzon létre, amelyek nyereségérdekek formájában jelennek meg. A jelenlegi tagok tőkeérdekeltséggel rendelkeznek az LLC-ben (amelyet általában “A osztályú egységeknek” neveznénk), és a nyereségérdekeltség kedvezményezettjei valószínűleg “B osztályú egységeket” kapnak, amelyeket egyértelműen fel kell tüntetni és az LLC működési megállapodásában nyereségérdekeltségként kell feltüntetni. A nyereségosztály kamategységei lehetnek szavazati vagy nem szavazati egységek.

főbb hasonlóságok és különbségek a Nyereségérdekeltség és a részvényopciók között:

a részvényopciókhoz hasonlóan a nyereségérdekeltség megadása nem eredményezhet adóköteles eseményt a kedvezményezett számára a támogatás időpontjában. A részvényopcióktól eltérően a nyereségkamat kedvezményezettjének nem kell lehívási árat fizetnie a nyereségkamat által képviselt részvénykamat megszerzéséhez. A nyereség kamatának kézhezvételekor a kedvezményezett az LLC tagja (az opciós tulajdonos csak részvényvásárlási opcióval rendelkezik, és nem részvényes, amíg nem gyakorolja opcióját és nem fizeti meg a lehívási árat).
mint részvényopciók, a támogatás a nyereség érdekeit is tárgya lehet a megszolgálási ütemtervet. A megszolgálás lehet időalapú vagy teljesítményalapú, így a kedvezményezett a saját tőkében részesül, amikor továbbra is szolgáltatásokat nyújt az LLC-nek, vagy megfelelnek az LLC vezetése által meghatározott bizonyos teljesítménycéloknak.
a nyereség kamatának kedvezményezettje már nem tekinthető az LLC alkalmazottjának a szövetségi jövedelemadó szempontjából. Ehelyett, amint a kedvezményezett megkapja a nyereség kamatát, “partnerként”kell kezelni őket. Ez azt jelenti, hogy ahelyett, hogy a jövedelem-és foglalkoztatási adókat visszatartanák a Fizetési csekkjeikből, és megkapnák a W-2 űrlapot, ehelyett önálló vállalkozóként negyedéves adóbetéteket kell készíteniük, önfoglalkoztatási adókat kell fizetniük, és K-1 űrlapot kell kapniuk az LLC-től. A részvényopció címzettje viszont továbbra is megtartja a munkavállalói státuszt, és W-2-t kap, amely beszámol a fizetéséről/visszatartásáról.
ha azt szeretnénk, hogy a munkavállalók egy saját tőke ösztönzést, de nem akarjuk, hogy megszűnik a munkavállalók szövetségi jövedelemadó céljából, akkor is kiadja a saját ki egy külön cég létre erre a célra. Ez költséges és adminisztratív szempontból megterhelőbb, de a munkavállalók általában jobban szeretik, ha a nevükben visszatartják az adókat a fizetésükből.

kapcsolódó cikkekért kattintson ide.

következtetés

míg a koncepció megadásának nyereség érdeke az LLC tűnhet egyértelmű, vannak további adójogi követelmények nem tárgyalt fent, hogy teljesíteni kell annak biztosítása érdekében, hogy a címzettek jogosultak fogadni nyereség érdekeit (a rettegett úgynevezett “capital account book up”, például) (lásd IRS Rev.Proc. 93-27 és 2001-43).

szívesen megbeszéljük Önnel ezeket a bonyolultságokat, ha úgy gondolja, hogy a profitérdekek jó választás lehet Önnek és LLC-jének. Kérjük, lépjen kapcsolatba velem [email protected] ha bármilyen kérdése van.

jogi nyilatkozat: Ez a bejegyzés csak tájékoztató / oktatási célokat szolgál. Nem célja jogi tanácsadás nyújtása.

Írta: Zach Haveman

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.